Niteliği: İşletmenin üçüncü kişilere karşı bir işin yapılmasının üstlenilmesi ya da bir borcun ödenmesini taahhüt etmesi maksadıyla ve geri alınmak üzere verilen nakit değerlerin izlendiği hesaptır.

     İşleyişi: Nakit depozito veya teminat verilince hesaba borç tahsil edilince hesaba alacak kaydedilir.
  

      Örnek:
      a) İşletme bir tarihte bir ihaleye katılmak için 7000 TL nakit teminat yatırmıştır. (10,03,2009)

      b) İhaleye katılmak için verilen nakit teminat ihale işletmede kalmadığı için geri alınıyor. (15,03,2009)

    Çözüm a-)

    Çözüm b-)

                                                      121 Alacak Senetleri
                                                      122 Alacak Senetleri Reeskontu(-)
                                                      126 Verilen Depozito ve Teminatlar
                                                      127 Diğer Ticari Alacaklar     
                                                      128 Şüpheli Ticari Alacaklar
                                                      129 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı(-)